Налоговый вычет на лечение

Согласно законодательству Российской Федерации (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, другими словами, вернуть себе часть затраченных на лечение денег или покупку медикаментов.

 Кому положен вычет на лечение?
     Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
  2. оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
  3. оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201), а именно:

- услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;

 - услуги по профилактике, диагностике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей практики), включая проведение медицинской экспертизы;

- Услуги по профилактике,  диагностике,  лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;

- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;

- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

  1. лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
  3. Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
  4. оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  5. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
  6. Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
  7. договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
  8. страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Период, за который Вы можете получить налоговый вычет:

    Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если вы оплатили лечение в 2017 году, то вернуть деньги сможете только в 2018 году.

 Если вы не оформили вычет сразу, вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2018 году вы можете вернуть оформить налоговый вычет только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Размер налогового вычета на лечение:

    Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (13% от 120 тыс. руб. = 15 600 рублей) .
         При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей в год за все вычеты).

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет:

Согласно Постановлению Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Документы для оформления налогового вычета:

- декларация 3-НДФЛ;

- договор с медицинским учреждением;

- справка об оплате медицинских услуг;

- документы, подтверждающие ваши расходы;

- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Процедура получения вычета за лечение

    Чтобы получить указанный вычет, вы предъявляете в налоговую службу договор по оказанию медицинских услуг от медучреждения с лицензией, рецептами лечащего врача (по форме № 107/у), справкой об оплате медицинских услуг, кассовыми чеками, квитанциями приходных ордеров, платежными документами банка, справкой 2-НДФЛ,  декларацией о доходах 3-НДФЛ.
    Инспектором будет проверена документация (порядка 3-х месяцев). Согласно решению о вашем праве на вычет за лечение, на ваш счет поступят деньги.  Самостоятельно собрать и заполнить необходимые документы возможно, но стоит ли это потраченного времени. Гораздо проще воспользоваться нашим электронным сервисом.

Яндекс.Метрика
© 2017-2018 nalog-inform.ru. Все права защищены.